У 2026 році ФОП сплачують три основні платежі — єдиний податок, військовий збір та єдиний соціальний внесок. Новачки часто плутаються в групах і термінах сплати, а досвідчені підприємці шукають способи оптимізувати процес, щоб не витрачати зайвий час на рутину. Правильна сплата податків перетворює обов’язок на інструмент спокійного розвитку бізнесу, особливо коли все робиться через зручні онлайн-сервіси.n
Ставки оновлено з урахуванням мінімальної зарплати 8647 грн і прожиткового мінімуму 3328 грн: перша група сплачує фіксовані суми щомісяця, друга — також фіксовано, третя працює за відсотками від реального доходу. ЄСВ для всіх залишається мінімальним — 1902,34 грн на місяць, але перераховується поквартально. Головне — знати точні реквізити й не пропускати дедлайни, щоб уникнути автоматичних штрафів.n
Цей посібник зібрав усі важливі нюанси для початківців і досвідчених ФОП: від вибору групи до покрокової оплати через «Дію» чи банківські застосунки. Ви отримаєте готові приклади розрахунків, таблиці порівняння та практичні лайфхаки, які реально економлять час і нерви.n
Вибір системи оподаткування: як не помилитися з самого початкуn
ФОП в Україні обирають або спрощену систему з єдиним податком (групи 1–3), або загальну систему. Спрощена система підходить більшості малого бізнесу — тут менше паперів і платежі прогнозовані. Загальна система вигідна при великих витратах та роботі з великими контрагентами, які працюють з ПДВ. Перейти можна в будь-який момент, але з урахуванням лімітів доходу, щоб не потрапити на підвищену ставку 15%.n
Кожна група єдиного податку має свої особливості. Перша і друга — для невеликих обсягів із фіксованими платежами. Третя — для тих, хто масштабується та працює з оборотами до 10 мільйонів гривень на рік. Якщо дохід перевищує ліміт, ФОП автоматично переходить на загальну систему з початку наступного кварталу. Тому краще заздалегідь прорахувати розвиток бізнесу.n Дані про ліміти та ставки взято з офіційних джерел Державної податкової служби. Важливо розуміти: вибір групи впливає не лише на суму податку, а й на обсяг звітності. Більшість новачків починають з першої чи другої групи, а з ростом бізнесу переходять на третю — це природний шлях розвитку.n Єдиний податок — основа для спрощенців. У першій і другій групах він фіксований і не залежить від доходу: сплачуєте навіть якщо місяць минув без надходжень. Третя група розраховує відсоток лише від реальних доходів — немає доходу, немає платежу. Військовий збір нараховується зверху: для першої та другої груп — фіксовано 864,70 грн на місяць, для третьої — 1% від доходу.n Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — це ваш майбутній пенсійний стаж і лікарняні. Мінімальна сума становить 1902,34 грн на місяць для всіх груп, але платити можна поквартально — загальною сумою 5707,02 грн. Навіть якщо бізнес на паузі, ЄСВ за себе сплачувати обов’язково. Винятки — лише окремі пільгові категорії.n Найважливіше: усі три платежі (ЄП, ВЗ, ЄСВ) можна оплачувати з особистої картки, поточного рахунку ФОП або через Приват24 за шаблонами. Головне — правильно вказати КБК та період.n Для першої і другої груп єдиний податок і військовий збір сплачують щомісяця до 20-го числа поточного місяця. Наприклад, за травень — до 20 травня. Якщо 20-те припадає на вихідний, термін переноситься на наступний робочий день. ЄСВ сплачується раз на квартал до 20-го числа місяця, що йде за кварталом.n Третя група працює поквартально. Декларацію подають протягом 40 днів після закінчення кварталу, а платежі (ЄП + ВЗ) — протягом 50 днів. Це дає більше гнучкості, але вимагає точного обліку доходів.n Пропуск термінів призводить до штрафів від 10% до 50% суми плюс пеня. Однак якщо платити заздалегідь через застосунок, система надсилатиме нагадування.n Реквізити для всіх платежів публікуються на сайті ДПС щороку. Найшвидший спосіб — увійти в електронний кабінет платника податків на tax.gov.ua. У розділі «Стан розрахунків» ви побачите актуальні рахунки для вашого регіону та правильні КБК.n У «Дії» реквізити підтягуються автоматично. При оплаті через банк обирайте шаблон «Платежі до бюджету» і уважно заповнюйте призначення платежу (наприклад, «ЄП за травень 2026»). Помилка в призначенні — одна з найпоширеніших проблем.n Найзручніший спосіб для новачків — мобільний застосунок «Дія». Оберіть «Податки ФОП», вкажіть період і суму — система сама підставить реквізити. Оплата з картки будь-якого банку з підтвердженням через BankID.n Через електронний кабінет ДПС процес трохи довший, але точніший. Можна сплатити одразу за квартал чи рік наперед.n Досвідчені ФОП часто налаштовують автоплатежі в Приват24 чи Monobank на 18–19 число.n Оплата через «Дію» економить до 30 хвилин на місяць порівняно з відвідуванням банку.n Перша і друга групи подають річну декларацію до 1 березня наступного року. Третя група — квартальні декларації. З 2026 року об’єднана звітність для найманих працівників стала квартальною.n Для більшості ФОП-одинаків процес займає не більше години на квартал. Головне — вести первинні документи: чеки, договори, банківські виписки.n Найчастіша помилка — оплата без вказівки періоду або з неправильним КБК. Завжди перевіряйте реквізити в кабінеті ДПС.n Інша поширена пастка — забутий ЄСВ при нульовому доході. Внесок за себе обов’язковий навіть без діяльності.n Не плутайте особисті перекази з бізнесовими. Краще вести окремий розрахунковий рахунок ФОП.n Новачкам варто почати з «Дії», Taxer або iPay. Ведіть просту таблицю в Google Sheets з доходами та платежами.n При зростанні обороту розгляньте перехід на третю групу з ПДВ — це відкриває можливості для співпраці з великими компаніями.n Не бійтеся переплатити — сума зараховується в майбутні періоди. За сезонного бізнесу зручно сплачувати ЄСВ однією сумою за квартал.n Пам’ятайте: податки — це внесок у свою пенсію та стабільність країни. Коли всі платежі в порядку, ви можете спокійно розвивати бізнес. Слідкуйте за оновленнями на tax.gov.ua.Група Хто може працювати Ліміт доходу у 2026 Ставка єдиного податку1 групаРоздрібна торгівля, послуги населенню (до 7 видів діяльності)1 444 049 грн на рік332,80 грн на місяць (фіксовано)2 групаПослуги, виробництво, торгівля7 211 598 грн на рік1729,40 грн на місяць (фіксовано)3 групаБудь-який бізнес, крім заборонених10 091 049 грн на рік5% від доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВn Які платежі зобов’язаний сплачувати кожен ФОП у 2026 роціn
Строки сплати податків: календар, який не можна пропуститиn
nЩомісячні платежі 1–2 груп: ЄП і ВЗ — до 20 числа поточного місяця. Можна платити авансом або частинами.nЄСВ для всіх: поквартально до 20 числа наступного місяця (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня).nТретя група: декларація і сплата ЄП+ВЗ — до 50 днів після закінчення кварталу.nn
Де взяти реквізити і як правильно заповнити платіжне дорученняn
Покрокова інструкція: як сплатити податки ФОП онлайн за 5 хвилинn
nАвторизуйтеся в «Дії» або кабінеті ДПС.nОберіть потрібний податок (ЄП, ВЗ чи ЄСВ).nВкажіть період і суму.nПідтвердьте дані та сплатіть.nЗбережіть квитанцію в PDF.nn
Звітність ФОП: що подавати і колиn
Поширені помилки та як їх уникнути з першого разуn
Поради для новачків і досвідчених ФОП: як зробити процес комфортнимn
